Plafonul TVA în 2026: 395.000 lei, când intri, când ieși

Intrarea în TVA nu e o alegere — e o obligație când depășești plafonul. A nu o observa la timp înseamnă amendă și plata retroactivă a TVA-ului. A o observa, dar a amâna înregistrarea, e la fel de costisitor. Articolul de față explică pragurile valabile în 2026, când trebuie să te înregistrezi și ce declarații apar în calendar odată intrat.

Plafonul de bază: 395.000 lei

Pragul de scutire TVA în România, de la 1 septembrie 2025, e 395.000 lei cifră de afaceri anuală (majorat de la 300.000 lei prin OG 22/2025 / Legea 141/2025). Pragul se raportează la cifra de afaceri realizată în anul calendaristic curent, nu la un interval mobil de 12 luni.

Dacă depășești acest prag, ai obligația să soliciți înregistrarea ca plătitor TVA cel târziu la data la care plafonul e depășit. Regimul normal de TVA se aplică din momentul tranzacției care a generat depășirea.

Ce intră în cifra de afaceri pentru plafon

• Livrări de bunuri și prestări de servicii impozabile în România — în principiu tot ce ai facturat.
• Operațiuni scutite cu drept de deducere — exporturi, livrări intracomunitare.
• Operațiuni imobiliare și financiare cu caracter accesoriu.

Nu intră: livrările scutite fără drept de deducere (unele medicale, educaționale), vânzările de mijloace fixe ocazionale, sau veniturile din dividende / dobânzi.

Cum te înregistrezi ca plătitor TVA

• Depui formular 010 la ANAF (declarație de mențiuni) sau online prin SPV.
• ANAF poate cere justificări suplimentare dacă te înregistrezi voluntar înainte de plafon (dosar cu contracte, comenzi, obiect de activitate — ca să verifice că nu e fraudă).
• După aprobare primești un certificat de înregistrare în scop de TVA și CUI-ul tău apare cu prefix „RO" în VIES.

Ce se schimbă după ce ai intrat

• Facturare cu TVA — începând cu luna următoare înregistrării. Toate facturile emise includ cota aplicabilă —21% (cota standard, majorată de la 19% de la 1 august 2025) sau 11% (cota redusă unificată, aplicabilă alimentelor de bază, medicamentelor, cărților, cazării hoteliere). Pentru exporturi și livrări intracomunitare se aplică scutire cu drept de deducere.
• Deducere TVA la cumpărări — recuperezi TVA-ul pe facturile primite de la furnizorii plătitori de TVA.
• D300 lunar sau trimestrial — declarația de TVA colectat și deductibil. Termenul: 25 a lunii următoare.
• D394 semestrial — declarația informativă cu tranzacțiile mari cu parteneri români plătitori TVA.
• D390 lunar — declarația recapitulativă pentru tranzacții intracomunitare (livrări / achiziții cu firme UE).

Când poți ieși din TVA

Dacă cifra de afaceri scade sub plafon timp de 12 luni consecutive, poți solicita radierea din TVA. Nu e automat — depui o cerere la ANAF, cu justificare (copii extrase, declarații D300 etc.).

Ieșirea nu e întotdeauna o idee bună: dacă ai furnizori mari plătitori TVA, pierderea deducerii crește costurile tale cu ~20%. Calculează înainte de cerere.

Ce te ajută un sistem de facturare

Un program bun urmărește în timp real cifra de afaceri cumulată și te avertizează când te apropii de 80% din plafon. Astfel ai timp să te organizezi: să-ți anunți clienții mari, să-ți ajustezi prețurile și să depui formularul 010 fără presiune de ultim moment. În Fiscalio, dashboard-ul afișează suma cumulată și pragul ca bandă de progres, cu notificare la 80%, 90% și 100%.

Pe scurt

Plafonul TVA nu e o capcană dacă îl urmărești activ. Înregistrarea la timp e rutină, nu criză. Iar odată intrat, schimbările sunt administrative — facturare cu TVA, două-trei declarații în plus pe an. Ce contează e să nu te lași surprins; un sistem de facturare care numără în locul tău face diferența.