Taxe SRL 2026: micro 1%, profit 16%, dividende

Ghid complet cu toate cifrele valabile în 2026: cele două regimuri de impozitare a firmei, dividendele la 16% și CASS-ul pe trepte, costul angajatului obligatoriu la micro, TVA-ul și calendarul declarațiilor. Cu exemple calculate pentru cifre de afaceri uzuale.

Actualizat la 19 septembrie 2026. Cifrele sunt aceleași cu cele din calculatoarele Fiscalio.

Cele patru straturi de taxe ale unui SRL

Confuzia cea mai frecventă e să compari „1% la micro" cu „10% la PFA". Un SRL plătește taxe pe patru niveluri diferite, iar costul real e suma lor:

1. Impozitul firmei: 1% pe venituri (micro) sau 16% pe profit.
2. Taxele pe salarii: pentru fiecare angajat, inclusiv cel obligatoriu la micro, firma reține CAS 25%, CASS 10% și impozit 10% din brut și plătește în plus 2,25% contribuție asiguratorie pentru muncă.
3. TVA: 21% standard sau 11% redus, colectat de la clienți și virat la stat, după depășirea plafonului de 395.000 lei.
4. Taxele pe dividende: 16% impozit reținut de firmă la plată, plus CASS datorat de asociat pe trepte.

Regimul micro: 1% pe cifra de afaceri

Cota unică în 2026 este 1% (cota de 3% a fost eliminată). Se aplică pe toate veniturile, indiferent de cheltuieli, de aceea micro e eficient pentru firme cu marjă mare: servicii, consultanță, IT, unde cheltuielile sunt mici față de încasări.

Condiții de eligibilitate 2026

• Venituri sub 100.000 EUR în anul anterior (aproximativ 500.000 lei), plafon redus de la 250.000 EUR.
• Minimum un angajat cu normă întreagă sau contracte part-time care însumează o normă. Alternativ, un contract de mandat pentru administrator, plătit cel puțin la nivelul salariului minim. Firmele înregistrate de la 25 februarie 2026 au 90 de zile de la înregistrare pentru asta (OUG 8/2026).
• Asociați persoane fizice care dețin cel puțin 25% din capital; capital integral privat.
• Un asociat nu poate deține peste 25% în mai mult de o microîntreprindere.
• Consultanța și managementul sunt acceptate din 2026, după ce fuseseră excluse.
• Bilanțul anului anterior depus până pe 31 martie; nedepunerea înseamnă trecerea automată la impozit pe profit.

Cum se calculează și când se plătește

Direct, 1% × venituri, declarat și plătit trimestrial prin formularul 100, până pe 25 a lunii următoare trimestrului (25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie, 25 ianuarie).

Angajatul obligatoriu: costul ascuns al regimului micro

Condiția de a avea un angajat schimbă complet calculul pentru firmele mici. La salariul minim din a doua jumătate a lui 2026, așa arată costul:

Dacă angajatul ești chiar tu, ca administrator, costul nu e pierdut: primești salariu net, stagiu de pensie și asigurare de sănătate. Dacă trebuie să angajezi pe cineva doar ca să păstrezi regimul, cei peste 53.000 lei pe an trebuie comparați cu economia de impozit față de regimul pe profit sau față de PFA. Costul exact pentru orice salariu îl vezi în calculatorul de salariu.

Regimul pe profit: 16% pe venituri minus cheltuieli

Pentru SRL-urile care depășesc plafonul micro sau nu îndeplinesc condițiile, impozitul pe profit e obligatoriu. Cota e 16% pe profitul fiscal: venituri minus cheltuieli deductibile, cu ajustări pentru cheltuielile nedeductibile (amenzi, protocol peste 2%, sponsorizări peste limită, cheltuieli fără documente).

Plata se face trimestrial prin formularul 100, iar declarația anuală e formularul 101, până pe 25 martie a anului următor. Firmele pe profit pot deduce sponsorizările din impozit, în limita a 0,75% din cifra de afaceri și 20% din impozitul datorat, și pot reporta pierderea fiscală pe următorii 5 ani.

Dividende: 16% impozit + CASS pe trepte

De la 1 ianuarie 2026, impozitul pe dividende e 16% (era 10% în 2025 și 8% înainte). E schimbarea care lovește cel mai tare asociații care trăiesc din dividende: pe 100.000 lei profit net, statul ia 16.000 lei doar din acest impozit, înainte de CASS.

CASS pe dividende, în trepte fixe

Peste impozitul de 16%, asociatul persoană fizică datorează CASS dacă veniturile din dividende (cumulate cu dobânzi, chirii și alte venituri extrasalariale) depășesc 6 salarii minime. Suma e fixă pe treaptă, nu procent:

Pentru că treapta e fixă, la 48.601 lei plătești 4.860 lei CASS, dublu față de 48.599 lei. Dacă ești aproape de un prag, merită să distribui restul în ianuarie, în anul fiscal următor. CASS-ul se declară de asociat în Declarația Unică, până pe 25 mai a anului următor; impozitul de 16% îl reține și îl virează firma la plată. Calculul exact pentru orice sumă e în calculatorul de dividende.

Exemplu pas cu pas: SRL cu 300.000 lei venituri

O firmă de servicii încasează 300.000 lei pe an și are 90.000 lei cheltuieli, inclusiv salariul administratorului angajat la minim. Tot profitul se distribuie ca dividende unui singur asociat. Așa arată cele două regimuri:

Diferența dintre cele două regimuri la această marjă e de 25.704 RON lei pe an în favoarea regimului micro. Cu cheltuieli mai mari, balanța se schimbă, cum arată tabelul următor.

Micro sau profit: depinde de marjă, nu de cifra de afaceri

Aceeași firmă cu 300.000 lei venituri, cu cheltuieli de la 10% la 85% din încasări. Netul e ce rămâne asociatului după toate taxele, cu tot profitul distribuit:

Regula practică: cât timp cheltuielile sunt sub aproximativ 94% din venituri, micro câștigă, pentru că 1% din venituri e mai puțin decât 16% din profit. Peste acest nivel, sau când firma are pierdere, micro plătește 1% din nimic câștigat, iar regimul pe profit plătește zero. Dar micro nu e o alegere liberă: dacă îndeplinești condițiile, ești micro obligatoriu.

Total taxe pe asociat unic, la cifre uzuale

Cheltuieli de 30% din cifra de afaceri, tot profitul distribuit ca dividende. La 480.000 lei firma e aproape de plafonul micro:

Apasă pe o sumă pentru calculul detaliat, inclusiv comparația cu PFA.

TVA: plafon, cote și declarații

Un SRL nou e neplătitor de TVA până când cifra de afaceri depășește 395.000 lei într-un an calendaristic. De atunci colectezi TVA de la clienți și deduci TVA-ul din achiziții; diferența o virezi la stat. Cotele din 2026:

• 21% cota standard, pentru majoritatea bunurilor și serviciilor.
• 11% cota redusă: alimente de bază, medicamente, cărți, cazare, apă, lemne de foc, energie termică.
• Decontul 300 se depune lunar sau trimestrial, până pe 25; declarația 394 (livrări și achiziții interne) merge împreună cu el.

Odată plătitor de TVA, toate facturile către firme și instituții trec prin e-Factura în 5 zile lucrătoare de la emitere. Cum funcționează și ce erori apar la validare am explicat în ghidul e-Factura.

Calendarul declarațiilor unui SRL

Toate termenele, cu zilele mutate când cad în weekend, sunt în calendarul fiscal 2026. Pentru D112 pas cu pas, vezi ghidul D112 pentru angajatori.

Greșeli frecvente la SRL

• Compari 1% cu 10% și uiți dividendele. Costul real la micro pentru un asociat care scoate tot e 1% pe venit plus 16% pe profit plus CASS.
• Nu depui bilanțul până pe 31 martie și pierzi regimul micro pentru tot anul, retroactiv de la 1 ianuarie.
• Rămâi fără angajat mai mult de 30 de zile și treci la profit din trimestrul respectiv, fără să afli decât la control.
• Iei bani din firmă fără dividende, ca „avans" sau „împrumut". La control sunt reîncadrate ca dividende, cu impozit, dobânzi și penalități.
• Depășești 395.000 lei și nu ceri înregistrarea la TVA la termen. TVA-ul se datorează oricum, din buzunarul firmei.
• Distribui dividende trimestrial fără regularizare și la bilanț profitul e mai mic decât ce ai scos. Diferența trebuie restituită firmei în 60 de zile.

Întrebări frecvente