Taxe SRL 2026: Micro 1%, Profit 16%, dividende
Ghid complet cu toate cifrele actualizate pentru 2026: cele două regimuri de impozitare, dividendele majorate la 16% și CASS-ul pe trepte. Plus exemple concrete pentru cifre de afaceri uzuale.
Un SRL în România poate plăti impozit pe firmă în două moduri: regim micro 1% (pe venit) sau impozit pe profit 16% (pe diferența venituri minus cheltuieli). În plus, când scoți banii din firmă ca dividende, plătești încă 16% impozit pe dividende + eventual CASS pe sume mari. Articolul de față detaliază fiecare componentă.
Regim Micro: 1% pe cifra de afaceri
Cota unică în 2026 este 1% (cota de 3% a fost eliminată). Se aplică pe toate veniturile, indiferent de cheltuieli — de aceea micro e mai eficient pentru firme cu marje mari.
Condiții de eligibilitate 2026
- Cifra de afaceri sub 100.000 EUR (~500.000 lei la curs sfârșit 2025) — redus de la 250.000 EUR
- Minim 1 angajat full-time (sau echivalent în part-time)
- Asociați persoane fizice care dețin minim 25%, capital privat (nu de stat)
- Activități de consultanță și management — acum acceptate (relaxare 2026)
- Termen de menținere status: depune bilanțul anului anterior până pe 31 martie; ratarea = trecere automată la profit
Cum se calculează
Direct: 1% × venituri totale, plătit trimestrial.
Profit_distribuibil = venituri − cheltuieli − impozit_micro
Regim Profit: 16% pe profit
Pentru SRL cu cifră de afaceri peste plafonul micro (100.000 €), regim de profit este obligatoriu. Cota e 16% pe profit (venituri minus cheltuieli deductibile).
Impozit profit = 16% × profit
Profit_distribuibil = profit − impozit_profit
Plata impozitului se face trimestrial, prin D100. Declarația anuală e D101 (până pe 25 martie a anului următor).
Dividende: 16% impozit + CASS pe trepte
De la 1 ianuarie 2026, impozitul pe dividende a crescut la 16% (era 10%, apoi 8%). Asta e creșterea cea mai semnificativă pentru asociații care scot banii din firmă pentru ei personal.
CASS pe dividende — sistem trepte
Peste impozitul de 16%, dacă dividendele depășesc anumite praguri, se mai datorează și CASS:
| Dividende nete/an | CASS datorat |
|---|---|
| Sub 24.300 lei (6 sm) | 0 lei |
| 24.300 – 48.600 lei | 2.430 lei |
| 48.600 – 97.200 lei | 4.860 lei |
| Peste 97.200 lei (24 sm) | 9.720 lei |
CASS-ul e o sumă fixă per treaptă, nu un procent. Deci dacă scoți 48.601 lei dividende, plătești 4.860 lei CASS — aproape 10% pe primii lei peste prag. Optimizează distribuirea ca să eviți pragurile înalte.
Total taxe pe asociat unic — exemple
Pentru un SRL cu un singur asociat care distribuie tot profitul ca dividende, cu cheltuieli de 30% din cifră:
| Venituri | Cheltuieli | Net Micro 1% | Net Profit 16% | Cel mai bun |
|---|---|---|---|---|
| 50.000 RON | 15.000 RON | 26.550 RON | 22.266 RON | Micro 1% |
| 100.000 RON | 30.000 RON | 53.100 RON | 44.532 RON | Micro 1% |
| 200.000 RON | 60.000 RON | 106.200 RON | 89.064 RON | Micro 1% |
| 400.000 RON | 120.000 RON | 222.120 RON | 187.848 RON | Micro 1% |
Click pe sumă pentru calcul detaliat. Cu cheltuieli mai mari (peste 50% din cifră), regim profit devine mai atractiv.
Micro vs Profit — când alegi care
Micro 1% — bun pentru:
- Venituri sub 100.000 EUR
- Marjă mare (cheltuieli puține, sub 30%)
- Servicii / consultanță cu cost operațional mic
- Predictibilitate — taxă fixă pe venit
- Birocrație redusă (1 declarație trimestrială)
Profit 16% — bun pentru:
- Venituri peste 100.000 EUR (obligatoriu)
- Marjă mică (cheltuieli mari, peste 50% din venit)
- Comerț, producție, logistică — cost mare
- Vrei să deduci cheltuieli speciale (training, R&D)
- Investești profitul (nu distribui dividende)
Întrebări frecvente
Ce impozite plătește un SRL în 2026?
Cât plătește un SRL la 100.000 lei venit?
De ce a crescut impozitul pe dividende la 16%?
Pot evita CASS-ul pe dividende?
Trebuie să ies din micro la 100.000 EUR?
Plătesc CAM dacă nu am angajați?
Salariu sau dividende — ce e mai eficient?
Capitalul social minim pentru SRL?
Calculează cu cifrele tale
Compară Micro 1% cu Profit 16% pentru orice cifră de afaceri. Plus opțional PFA — vezi care formă juridică îți lasă cel mai mult net.