Taxe dividende 2026: 16% impozit + CASS pe trepte
Cota de impozit pe dividende a crescut la 16% de la 1 ianuarie 2026 (era 10% în 2025). Plus CASS pe trepte fixe când dividendele depășesc pragurile. Ghid complet, cu exemple și calculator interactiv.
Schimbarea cea mai importantă a anului
Cota de impozit pe dividende a crescut de la 10% la 16% începând cu 1 ianuarie 2026, conform Legii 141/2025. Pentru un asociat care scoate 100.000 lei dividende brute, asta înseamnă 6.000 lei impozit în plus față de regimul vechi.
Cum se calculează impozitul pe dividende
Calculul are două componente distincte, aplicate în ordine:
- Impozit pe dividende: 16% reținut la sursă, pe suma brută distribuită din profit. Plătit de firmă către ANAF lunar (prin D100, până pe 25 a lunii următoare distribuirii).
- CASS (Contribuția de sănătate): sumă fixă pe trepte, datorată de beneficiar (asociat) când dividendele depășesc anumite praguri. Aplicat pe suma netă după impozit, nu pe cea brută.
Pragurile CASS pe dividende în 2026
Pragurile sunt multiple ale salariului minim brut pe economie (4.050 lei în 2026), deci se calculează:
| Dividende nete / an | Pragul în salarii minime | CASS datorat |
|---|---|---|
| Sub 24.300 lei | Sub 6 sm | 0 lei |
| 24.300 – 48.600 lei | 6 – 12 sm | 2.430 lei |
| 48.600 – 97.200 lei | 12 – 24 sm | 4.860 lei |
| Peste 97.200 lei | Peste 24 sm | 9.720 lei |
Atenție: CASS-ul e o sumă fixă per treaptă, nu un procent direct. Dacă dividendele tale nete sunt 25.000 lei (abia peste prag), plătești 2.430 lei CASS; dacă sunt 48.500 lei (abia sub următorul prag), plătești tot 2.430 lei. Optimizare clasică: dimensionează distribuirea ca să stai sub un prag.
Exemple concrete pentru sume populare
| Dividend brut | Impozit (16%) | Net după impozit | CASS | Net final |
|---|---|---|---|---|
| 10.000 RON | 1.600 RON | 8.400 RON | — | 8.400 RON |
| 50.000 RON | 8.000 RON | 42.000 RON | 2.430 RON | 39.570 RON |
| 100.000 RON | 16.000 RON | 84.000 RON | 4.860 RON | 79.140 RON |
| 200.000 RON | 32.000 RON | 168.000 RON | 9.720 RON | 158.280 RON |
Click pe sumă pentru calcul detaliat.
Tranziție 2025 → 2026: dividende intermediare
O excepție importantă: dividendele distribuite în 2025 pe baza situațiilor financiare intermediare (trimestriale) au rămas la cota veche de 10%, chiar dacă regularizarea finală se face în 2026 după bilanțul anual. Deci au fost firme care au făcut distribuiri masive în decembrie 2025 ca să prindă cota mai mică.
Pentru 2026 înainte: toate dividendele distribuite (anuale sau intermediare) plătesc 16% — fără excepții.
Reguli de distribuire a dividendelor
Dividendele se pot distribui:
- Anual, după aprobarea bilanțului contabil al anului anterior (până la 30 mai a anului următor pentru SRL-uri mici)
- Trimestrial / intermediar, pe baza situațiilor financiare intermediare aprobate prin hotărâre AGA — cu regularizare la final de an dacă profitul anual e sub cel intermediar (asociații restitui diferența în 60 zile)
Trei condiții cumulative pentru a putea distribui:
- Existența unui profit determinat conform legii
- Aprobarea situațiilor financiare prin hotărâre AGA
- Adoptarea unei hotărâri exprese de distribuire
Restricție 2026: nu se pot distribui dividende dacă activul net al firmei a scăzut sub jumătate din valoarea capitalului social. Verifică situația înainte de hotărâre.
Termene de plată
- Impozit dividende (16%): plătit de firmă la stat prin D100, până pe 25 a lunii următoare distribuirii
- CASS dividende: declarat de beneficiar prin Declarația Unică (D212), până pe 25 mai a anului următor; plata până la aceeași dată
Întrebări frecvente
Cât plătesc impozit pentru 100.000 lei dividende?
Pot evita CASS-ul pe dividende?
Diferența 10% (2025) vs 16% (2026)?
Când se reține impozitul pe dividende?
Dividendele intră în plafonul CASS cu alte venituri?
Se pot distribui dividende dacă firma a fost pe pierdere?
Salariu sau dividende — ce e mai eficient?
Cum scot bani fără să plătesc taxa nouă de 16%?
Calculează exact pentru cifrele tale
Calculator brut → net cu impozit 16% și CASS pe trepte. Plus indicator vizual al treptei aplicate.