Impozit micro vs impozit pe profit în 2026: ce alegi

Pentru majoritatea SRL-urilor mici din România, alegerea între impozit pe veniturile microîntreprinderilor și impozit pe profit e una dintre deciziile cu cel mai mare impact pe cash. Diferența nu e doar cota — e regimul în întregime: baza de calcul, deducerile, obligațiile declarative. Acest articol o explică fără ocolișuri.

Impozit pe veniturile microîntreprinderilor (micro)

Regim aplicabil firmelor care îndeplinesc cumulativ condițiile la 31 decembrie 2025:

• Cifra de afaceri sub 100.000 euro (plafon redus pentru 2026 de la 250.000 euro — prin OUG 89/2025).
• Cel puțin un salariat (sau indemnizație de administrator raportată prin D112).
• Să nu fie în domenii excluse: bancar, asigurări, jocuri de noroc, consultanță / management peste 20% din venit.
• Capital social deținut majoritar de persoane fizice (nu de alte SRL-uri care depășesc pragul).

Cota în 2026: o singură cotă de 1% aplicabilă tuturor micro-urilor care se încadrează în noul plafon. Cota de 3% dispare complet — nu mai există diferențiere între firmele sub și peste 60.000 euro, iar regimurile speciale IT / HoReCa intră în aceeași cotă unică.

Baza de calcul: venitul total, nu profitul. Cheltuielile nu se deduc. Asta e diferența fundamentală față de impozitul pe profit.

Impozit pe profit (16%)

Regimul standard pentru firmele care depășesc pragul micro sau aleg voluntar. Impozitul se aplică pe:

Profit impozabil = Venituri − Cheltuieli deductibile

Cota: 16%, plătită trimestrial (până la 25 ale lunii următoare trimestrului). La final de an se depune declarația 101 pentru regularizare.

Comparație practică pe 400.000 lei venit

Pentru o firmă cu 400.000 lei venit anual (~80.000 euro, încă în plafonul micro), cu un salariat și cheltuieli de 240.000 lei (salarii, chirie, servicii, abonamente):

• Micro 1% → 400.000 × 1% = 4.000 lei.
• Profit 16% → (400.000 − 240.000) × 16% = 25.600 lei.

În acest exemplu, micro-ul e mai avantajos cu 21.600 lei pe an. Dar dacă cheltuielile ar fi 350.000 lei (marjă mică):

• Micro 1% → 4.000 lei.
• Profit 16% → (400.000 − 350.000) × 16% = 8.000 lei.

Micro rămâne mai avantajos chiar și la marje mici. Observație: odată cu reducerea cotei la 1% unic și a plafonului la 100.000 euro, aproape orice firmă eligibilă beneficiază de micro. Impozitul pe profit devine relevant mai ales pentru firmele care depășesc pragul sau au pierderi operaționale — pe profit, fără profit, nu plătești impozit pe profit.

Când treci obligatoriu la profit

• Depășești 100.000 euro cifra de afaceri la 31 decembrie 2025. Treci la impozit pe profit de la 1 ianuarie 2026. Reducerea plafonului de la 250.000 la 100.000 scoate din micro un număr mare de firme care erau încadrate anterior.
• Pierzi salariatul și nu îl înlocuiești în 30 de zile.
• Primești capital de la o altă firmă care te scoate din definiția micro.
• Peste 20% din venit din consultanță / management într-un an.

Poți alege și voluntar — cu condiția să rămâi pe profit minim 2 ani fiscali consecutivi.

Cum decizi în practică

Întreabă-te:

• Ce procent din venit reprezintă cheltuielile reale, deductibile, documentate?
• Ai investiții mari anuale (echipamente, software, cursuri) care se deduc pe profit dar nu pe micro?
• Ești în primii 2-3 ani când cheltuielile sunt mari și veniturile mici? Profitul poate fi avantajos chiar dacă pari „mic".
• Vrei simplitate declarativă? Micro e mai ușor — impozit plătit trimestrial, fără regularizare, fără jonglerii cu deductibilitate.

Un contabil onest îți face calculele cu un simulator pe 2-3 scenarii. Nu te lăsa pe tradiție („toată lumea e pe micro").

Pe scurt

În 2026 regulile s-au simplificat radical: o singură cotă de 1% pe micro, plafon de 100.000 euro. Pentru firmele care rămân eligibile, micro e aproape întotdeauna mai avantajos. Pentru cele care depășesc pragul sau sunt pe pierdere, impozitul pe profit (16% pe profit, nu pe venit) e singura opțiune — și uneori e mai bună decât pare. Decide cu numere reale, nu cu tradiții.