e-Factura B2C 2026: cui i se aplică, când e obligatorie și ce se întâmplă cu bonurile fiscale

e-Factura B2B (între firme) e obligatorie din 2024. Pentru B2C (cu persoane fizice consumatori) regulile s-au extins în 2025-2026 prin OUG 69/2024, cu un calendar diferențiat care a generat confuzie. Articolul de față clarifică cine, ce și când — inclusiv amânarea de la 1 ianuarie la 1 iunie 2026 pentru persoanele fizice cu activități economice.

Ce înseamnă e-Factura B2C

În legislația ANAF, B2C („Business-to-Consumer") acoperă orice tranzacție între o firmă și un consumator final — o persoană fizică care nu se identifică cu CIF, nu CNP, în calitate de beneficiar. Diferența față de B2B (între firme) e că:

• Beneficiarul nu are obligația să se înregistreze în RO e-Factura.
• Beneficiarul nu primește factura prin SPV, ci pe canalul lui obișnuit (email, print, aplicație).
• Emitentul este cel care trimite factura în sistemul ANAF — ca declarație, nu ca livrare la beneficiar.

Cine trebuie să trimită facturi B2C în SPV

Firme care emit facturi către consumatori

Toate persoanele juridice care emit facturi pentru servicii sau bunuri către persoane fizice (consumatori) sunt obligate să le înregistreze în RO e-Factura. Asta acoperă:

• Servicii medicale, juridice, contabile către persoane fizice
• Vânzări online cu factură (e-commerce)
• Servicii de cazare / turism
• Servicii educaționale plătite
• Reparații, prestări către persoane fizice

Persoane fizice cu activități economice — amânare 1 iunie 2026

Aici a fost confuzia. OUG 69/2024 a stabilit inițial că persoanele fizice care desfășoară activități economice (PFA, II, II.F., persoane care prestează servicii profesionale) și se identifică fiscal prin CNP intră în obligație de la 1 ianuarie 2026.

În ianuarie 2026, prin OG 6/2026, guvernul a amânat această obligație pentru persoane fizice cu activități economice până la 1 iunie 2026. Decizia a venit la presiunea profesiilor liberale și a freelancerilor, care nu erau pregătiți tehnic să integreze cu SPV.

Bonurile fiscale rămân?

Una dintre întrebările frecvente: dacă am casă de marcat și emit bonuri fiscale pentru consumatori, mai trebuie e-Factura?

• Bonul fiscal pentru consumator final — rămâne. Casele de marcat fiscale (case de marcat electronice cu jurnal electronic) sunt independente de e-Factura. Bonurile zilnice se cumulează în raportul Z și se declară în D300/D394 lunar.
• Factura emisă la cererea consumatorului — intră în e-Factura B2C dacă e emisă pe nume de persoană fizică. Dacă e emisă pe firmă (CIF), e B2B.
• e-Factura B2C nu înlocuiește bonul fiscal. Sunt sisteme paralele: bonul e pentru tranzacția cu numerar / card direct la casă, factura e pentru cerere explicită din partea consumatorului.

Cum identifici beneficiarul în factură

Provocare practică: când emiteți o factură către o persoană fizică, ce CIF puneți?

• CIF beneficiar: pentru persoană fizică pură (cumpărător consumator), folosești CNP-ul cu prefix special sau lași gol — în UBL (formatul XML al e-Factura) există câmp dedicat pentru consumator final.
• Anonimizare: ANAF a precizat că datele consumatorului (CNP, adresă) trebuie tratate cu grijă conform GDPR. Nu transmitem CNP-uri în plain text — folosim formatul standardizat care permite identificare doar în cazuri legale (control, rambursare).
• În practică: pentru majoritatea facturilor B2C, e suficient un identificator generic (0000000000000 sau câmpul „consumator final") + numele și opțional adresa.

Ce ai de făcut acum (mai 2026)

Dacă ești firmă (SRL, SA) cu vânzări B2C

1. Verifică dacă ești deja înregistrat în registrul RO e-Factura. Dacă emiți facturi către persoane fizice și ești plătitor de TVA, înregistrarea era automată.
2. Configurează emiterea facturilor B2C ca XML UBL — cu identificare consumator final.
3. Setează termen intern de transmitere < 5 zile lucrătoare de la emitere. Termenul oficial e 5 zile, dar lasă marjă pentru SPV down sau erori.

Dacă ești PFA / persoană fizică cu CNP

1. Până pe 1 iunie 2026: nu ai obligația de e-Factura, dar pregătește-te.
2. Depune formular 082 înainte de 1 iunie pentru a fi înregistrat în registrul e-Factura.
3. Configurează un sistem care emite UBL și transmite în SPV. Manual e dificil pentru un singur emitent.
4. De la 1 iunie 2026, fiecare factură emisă către consumator se transmite în SPV în 5 zile lucrătoare.

Sancțiuni pentru nerespectare

• Neînregistrare în registrul RO e-Factura când aveai obligația: amendă variabilă, frecvent 1.000-2.500 lei pentru persoanele fizice și firmele mici.
• Netransmitere în 5 zile lucrătoare: amenzi de la 1.000 lei (entități mici) la 10.000 lei (mari contribuabili).
• Atenție: amenda se aplică per fapt, nu per factură. O amendă unică pentru perioada controlată, nu o amendă pentru fiecare factură nedepusă. Asta e o ușurare relativă, dar nu o scuză.

Cum simplifică Fiscalio fluxul B2C

Pentru o firmă cu vânzări B2C, transmiterea automată în SPV e critică — manual, cu zecile de facturi pe lună, riscul e considerabil. În Fiscalio:

• UBL generat automat din factura ta — cu câmpurile B2C completate corect (consumator final, CNP opțional cu marcaj GDPR).
• Transmitere SPV cu un click după aprobarea facturii. Polling-ul status-ului ANAF e automat — afli imediat dacă a fost acceptată sau respinsă.
• Notificare la respingere ANAF cu mesajul exact, ca să corectezi și retrimiți rapid.
• Listare facturi nedepuse pe dashboard — vizibilă pentru semnatarul cert-ului. Imediat ce o factură e aprobată fără submit, apare în alerte.

Pe scurt

e-Factura B2C nu schimbă ce facturezi, schimbă cum raportezi. Firmele emiteau deja facturi către consumatori; obligația nouă e doar transmiterea XML-ului în SPV în 5 zile lucrătoare. Persoanele fizice cu activități economice au amânare până la 1 iunie 2026, dar pregătirea trebuie să înceapă acum — nu în ultima săptămână.